3 مجالات ذات أهمية قصوى في عمليات التدقيق التي نقوم بها على عمليات الديلر و البروكر (المتعاملين و السماسرة)

 By Ken Tysiac

  تأليف سليمان شعبان ماجستير محاسبة مالية من جامعة دمشق

    sleimanshaaban@gmail.com

تراجعت قضايا الاستقلالية التي تم تحديدها في عمليات تفتيش الموظفين لعام 2017 في PCAOB مقارنة بالعام السابق ، وفقاً لتقرير أصدره مجلس الإدارة يوم الاثنين(https://pcaobus.org/Inspections/Documents/Broker-Dealer-Auditor-Inspection-Annual-Report-2018.pdf).التقرير السنوي عن) PCAOB الإصدار رقم 2018-003برنامج التفتيش المؤقت ذات الصلة لعمليات المراجعة) 20 أغسطس 2018السماسرة والمتعاملين لكن النسبة المئوية للشركات التي وجد أنها تعاني من أوجه قصور في عمليات تدقيقها انخفضت بشكل طفيف إلى 91٪ (68 من 75) ، من 97٪ في العام السابق. أفاد المجلس أن العديد من قضايا التدقيق التي تم تحديدها كانت أساسية لإجراء عمليات التدقيق أو الامتحانات أو المراجعات.حدد المفتشون قضايا المراجعة بأعلى تردد في المجالات التالية:

  1- تدقيق الإيرادات.
  2-  تقييم مخاطر الأخطاء المادية الناتجة عن الاحتيال والاستجابة لها.
  3-تدقيق المعلومات التكميلية لقاعدة حماية العملاء.كما فحصت عمليات التفتيش أنظمة شركات مراجعة الحسابات الخاصة بمراقبة الجودة ، حيث تم العثور على قضايا المراجعة في مجالات مثل ممارسة الرعاية المهنية الواجبة وإجراء مراجعات لجودة المشاركة.يمكن أن يساعد فحص التقرير السنوي المراجعين على تقييم برامجهم وإجراءاتهم لمنع أوجه القصور في المستقبل وتحسين جودة التدقيق ، وفقًا لـ PCAOB.ويستند التقرير إلى امتحانات مفتشي المكتب من أجزاء من 116 عملية تدقيق. تم العثور على أربعة فقط من عمليات التدقيق 48 فحصها لقضايا الاستقلال لديها انتهاكات الاستقلال.

( PCAOB) The Public Company Accounting Oversight Board

التدقيق