كيف تتعامل SEC لجنة الأوراق المالية و البورصة مع استقلالية المراجع و تقديم القروض

By Ken Tysiac

  بالتصرف سليمان سليم شعبان

ماجستير محاسبة مالية 

  sleimanshaaban@gmail.com

تم تصميم التعديلات التي اعتمدتها لجنة الأوراق المالية والبورصة SEC هذا الأسبوع و التي صممت للمساعدة في تحديد ما إذا كانت علاقة إقراض المدقق مع بعض المساهمين في عميل التدقيق تضعف استقلال المدقق.
تنص القاعدة 2-01 (ج) (1) (2) (أ) من اللائحة S-X ، والمعروفة باسم "تقديم القرض" ، بشكل عام على أن المراجع غير مستقل عندما يكون في علاقة إقراض مع عميل تدقيق. لكن لجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية أصبحت على دراية ببعض علاقات الإقراض التي حددتها القواعد الحالية باعتبارها تهديدات للاستقلال ولكنها لم تؤثر على حيادية أو موضوعية المراجع.
تهدف التعديلات (https://www.sec.gov/rules/final/2019/33-10648.pdf) إلى تركيز قواعد الاستقلال على علاقات الإقراض التي قد تؤثر فعليًا على حيادية المراجعين الخارجيين أو موضوعيتهم.
وقال جاي كلايتون رئيس مجلس الأوراق المالية والبورصة في بيان صحفي "التعديلات التي نعتمدها اليوم ستحدد بشكل أكثر فاعلية علاقات المدينين بالدائنين التي يمكن أن تضعف موضوعية مدقق الحسابات ونزاهته ، على عكس بعض العلاقات المخففة التي من غير المرجح أن تشكل مثل هذه التهديدات".
التعديلات الجديدة:

 1-   سوف يتم التركيز على تحليل الاستقلال على المصلحة بدلاً من التركيز على كل من التسجيل  والمصلحة المحققة من القرض المعطى للمدقق المتورط .

  2-  سوف يتم ابدال  اختبار ملكية المساهمين بنسبة 10٪ الموجود حاليا  باختبار  ذو مغذى وله تأثير كبير.

   3-  أضافة معيارًا "معروفًا من خلال الاستفسار المعقول" فيما يتعلق بتحديد المالكين المستفيدين لسندات ملكية عميل التدقيق.

   4- استبعد من تعريف عميل التدقيق ، لأي صندوق خاضع للتدقيق ، أي أموال أخرى يمكن اعتبارها شركات تابعة لعميل التدقيق بموجب القواعد الخاصة بعلاقات إقراض معينة.

ستدخل التعديلات حيز التنفيذ بعد 90 يومًا من نشرها في السجل الفيدرالي.

التدقيق