تقترح SEC تحديث قواعد استقلال المدقق                

January 2, 2020           

  By Ken Tysiac

  بالتصرف سليمان سليم شعبان

ماجستير محاسبة مالية

  sleimanshaaban@gmail.com

قد تتغير قواعد استقلالية المراجع بموجب اقتراح جديد (https://www.sec.gov/rules/proposed/2019/33-10738.pdf) من لجنة الأوراق المالية والبورصة  SEC يهدف إلى السماح بالعلاقات في الحالات التي لا يكون فيها الاستقلال مهددًا بشكل كبير.

إذا تم اعتمادها ، فإن التعديلات المقترحة على قاعدة الاستقلال (المادة 2-01) سوف:

1- تعديل تعريفات الشركة التابعة لعميل التدقيق ، في القاعدة 2-01 (و) (4) ، وتجميع شركة الاستثمار ، في القاعدة 2-01 (و) (14) ، لمعالجة بعض العلاقات التابعة ، بما في ذلك الكيانات الخاضعة لسيطرة مشتركة .

 2- تعديل تعريف فترة التدقيق والمشاركة المهنية ، وتحديداً القاعدة 2-01 (و) (5) '3' ، لتقصير فترة البحث عن المدونين المحليين لأول مرة في تقييم الامتثال لمتطلبات الاستقلال .

3- تعديل القواعد 2-01 (ج) (1) (2) (أ) (1) و (E) لإضافة بعض القروض الطلابية وقروض المستهلكين الدنيا إلى الاستثناءات الفئوية من علاقات الإقراض التي تضعف الاستقلال .

4 - تعديل القاعدة 2-01 (ج) (3) لاستبدال الإشارة إلى "المساهمين الرئيسيين" في قاعدة العلاقات التجارية بمفهوم المالكين المستفيدين ذوي النفوذ الكبير؛.

5- يستعاض عن حكم الانتقال  في القاعدة 2-01 (هـ) بالقاعدة 2-01 (هـ) الجديدة لإدخال إطار انتقالي لمعالجة انتهاكات الاستقلال غير المقصود التي تنشأ فقط نتيجة لمعاملات الاندماج والاستحواذ ؛ و

6- ادخال بعض التحديثات المتنوعة.

تم تصميم الاقتراح للسماح بالعلاقات والخدمات التي تؤدي إلى خرق القواعد الحالية على الرغم من أنها لا تشكل تهديدات لموضوعية مدقق الحسابات ونزاهته ، وفقًا لنشرة أخبار SEC . يهدف الاقتراح أيضًا إلى منع عمليات مراجعة لجنة المراجعة التي قد تستغرق وقتًا طويلاً لقضايا استقلال المدقق التي لا أساس لها.

 "من الناحية العملية ، ستزيد التعديلات المقترحة أيضًا من عدد شركات التدقيق المؤهلة التي يمكن للمصدر اختيارها والسماح للجان التدقيق وموظفي SEC بالتركيز بشكل أفضل  العلاقات التي قد تضعف موضوعية المراجع ونزاهته" ، هكذا قال جاي كلايتون رئيس مجلس إدارة البورصة SEC. في بيان صحفي.

 يعتمد الاقتراح على أنماط الحقائق التي يلاحظ فيها موظفو لجنة  الأوراق المالية والبورصة بانتظام أن شركة التدقيق هي موضوعية ونزيهة وبالتالي لا تعترض على استمرار علاقة الشركة مع عميل التدقيق.

 التعليقات مطلوبة بعد 60 يومًا من نشر الاقتراح في سجلSEC .

التدقيق